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家具制造企业税收筹划路径探析

放大字体  缩小字体 发布日期:2019-01-11  来源:网络  浏览次数:131
  摘 要: 成本费用支出已成为阻碍企业实现利润最大化的关键要素,其中税收支出作为家具制造企业成本支出的重要部分,影响公司战略发展与经营活动的顺利进行。如何实施合理、合法的税收筹划活动减轻企业税负,成为家具制造企业亟须解决的问题。因此,本文对家具制造企业税收筹划存在的问题进行了深入剖析,并从税收筹划的认知、风险意识与税收筹划风险管理等四种路径出发予以解决对策。只有切实发挥税收筹划的积极效用,才能实现家具制造企业利益的最大化。
  关键词: 税收筹划;家具制造企业;税负
  中图分类号:F812.42      文献标识码:A      文章编号:1008-4428(2018)10-0117-02
  一、 引言
  税收筹划是我国市场经济发展的必然结果,同时作为企业一种合理节税方式受到诸多公司的关注与应用。家具制造企业作为我国市场经济的主体,应尽义务之一便是缴纳税收,义务的完成势必会增加家具制造企业的资金支出额,而开展税收筹划可减轻公司的总体税负,实现经济利益的最大化。因此,为有效减少公司的实际税负,愈多的家具制造企业制定经济决策以对生产、经营等活动展开税收筹划作为重要内容。但因公司实际开展税收筹划过程中存在认知偏差、税收筹划人员素质较低等问题,致使公司税收筹划工作难以有效实施。为此,为解决上述问题予以不同路径举措,如理解并提高对税收筹划的认知、增强企业税收筹划人员的综合素质等措施,期望不断完善家具制造企业的税收筹划工作,进而获取更大经济效益。
  二、 我国家具制造企业税收筹划存在的问题
  (一)企业税收筹划认知不到位
  因家具制造企业是以利润最大化为发展目标,受传统家具公司效益理念影响深远,家具制造企业管理高层对税收筹划工作重视度不够,与此同时,相当一部分家具制造企业主观认为税收筹划是一种变相的偷税漏税行为,存有一定的偏见之处。将偷税、漏税与税收筹划相联系,恰好说明公司部门单位以及相关人士对税收筹划的不理解,认知有较大偏差。一个错误的认识往往在某种程度上会造成避税策划打着税收筹划的幌子进入家具制造公司,进而引发公司税务风险。公司对税收筹划认知不到位很大程度上与家具制造企业专业知识宣传不到位有关,再加之公司管理层、高层以及业务人员对税收筹划法律方面理解不透彻,权利义务观念淡薄,最终导致家具制造企业税收筹划的推广难度颇大。
  (二)企业税收筹划风险管理不善
  经调查,超过半数以上的家具制造企业为增加公司经济收益,将关注的重点集中于税收筹划方面从而减轻纳税负担,在一定程度上忽略了税收筹划的管理问题。公司高层、管理层以及财务人员对税收筹划管理未形成统一意见,风险可预见水平较低,增大了公司的税务风险。与此同时,在征税与纳税双方对于税收筹划存在一定的认定偏差,即便家具制造企业制定了合理有效的税收筹划方案,也可能因税务行政执法认定不同最终致使方案无法正常应用于企业中,难以实现财务利益最大化。
  (三)企业税收筹划人员素质不高
  家具制造企业的税收筹划人员除具有金融、税法以及会计等专业知识外,还需综合了解家具公司的投资活动、筹资活动以及经营活动等信息。当前,相当一部分家具制造企业税收筹划人员尚有不足之处,多体现在专业技能高,家具业务了解认知度较低、家具税收筹划方面经验不足等问题。与此同时,税收筹划人员经济预测与部门交流协作能力薄弱,难以利用专业的税务财务知识做出准确可靠的风险判断。此外,少数家具制造企业的税收筹划人员道德方面水平偏低,以法律空白规避纳税从而减少税负,甚至制造虚假的财务数据信息,以达到逃税的目的,违法违规现象层出不穷。
  (四)税收法律不完善,易忽略税收筹划风险
  我国虽已建立相关的税收法律制度,并且也多次进行修订完善,但公司实际开展过程中仍存在较为模糊的部分。公司纳税人与税收筹划人员在税收制度等方面因理解上的差异,导致税收筹划工作的开展有一定难度。双方无法明确统一的税收筹划行为,容易造成家具制造公司税收筹划方案的失效。公司即使按照我国明确的税收法律制度实施税收筹划,也不可避免地会出现不确定因素,如风险规避举措的缺乏、风险认知不足等,上述任一项不确定因素的出现,都极有可能影响公司的整体利益。税务机关在纳税范围、税务处罚以及税收减免等情况具有一定的自由裁量权,这就意味着公司应与税务机关保持密切的联系。而目前多数家具制造企业与税务机关缺乏有效的沟通,难以在某些具体的筹划操作上达成一致意见,导致公司在税收筹划方面产生无谓的损失。
  三、 解决我国家具制造企业税收筹划问题的实施路径
  (一)正确理解并提高对税收筹划的认知
  税收筹划的两种方式包括节税规划与避税规划,前者是纳税人利用合法方式与税收优惠条款实施的经营行为,进而减轻企业税负,实现经济利益最大化;后者则是纳税人通过税法漏洞以此降低公司税收负担的方式。家具制造企业应正确理解税收筹划含义及方式,提高对税收筹划的认知,可依法建立规范有效的财务制度,整合报表、账册以及凭证等数据资料,为税收筹划工作的实施提供真实可靠的数据依据。坚持依法纳税,家具制造企业为减轻税负可聘请专业人员制定合法有效的税收筹划方案,进而实现经济效益最大化目标。
  (二)树立风险意识,强化税收筹划风险管理
  家具制造企业受市场环境、政策的影响常有不确定的情况出现,这就要求家具制造企业做出决策前全面考虑并评估税收筹划方案的潜在风险。树立风险意识,不定时收集并整理税收政策,尤其是与家具制造企业经营有关的税收政策变动。基于国家税收政策、家具企业经营状况等方面改进税收籌划方案,保证在法律的合理范围内开展税收筹划活动。此外,还应加强税收筹划风险的管理,使得公司管理高层、财务人员在税收筹划管理层面达成共识,提高风险的预判能力。针对业务繁杂与家具制造公司关系紧密的税收筹划业务,公司可外聘行业专家进行筹划,增强公司税收筹划方案的适用性与可行性,以实现规避税收筹划风险的可能。
  (三)增强企业税收筹划人员的综合素质
  当前我国税种数目繁多,与家具制造企业相关的税种也较多,这就对家具制造企业税收筹划人员的专业及素质能力提出了更高的要求,掌握会计、税法、贸易等专业知识及技能的同时,具备良好的业务活动应变能力。家具企业还应注重税收筹划人员与各部门单位的沟通,增强税务人员的经济预测能力,做出正确的风险判断及应对。当前我国税收筹划专业人才数量并不多,除加强对公司在职筹划人员、会计人员的业务培训外,还应注重各高等院校税收筹划专业学生的培养,实现各层次水平税收筹划活动的人员需求。税收筹划人员素质水平的提高还与家具制造企业的纳税意识有较大关系,整体意识水平的提高在一定程度上能降低税收筹划风险,使公司依法进行税收筹划。
  (四)完善税收筹划的法律环境,加强与税务机关的交流
  为家具制造企业税收筹划的开展营造良好的法律环境事关重要,明确家具制造企业的税收筹划标准,做好对税务代理机构、税务部门的监督,确保有关单位行使职权时有依据可循。家具制造企业应积极与税务机关进行沟通,针对公司纳税人与税收筹划人员无法明确统一的税收筹划行为,积极寻求税务机关的帮助,确保公司政策理解应用、方案制定以及实操等方面符合税务机关的要求。此外,公司可向税务机关提出意见进而获取政策方面支持,最大程度减少不必要的损失。
  参考文献:
  [1]李晓洁.风险投资参与行为、企业税收筹划激进程度关系研究——来自西部中小板上市公司的经验证据[J].财会通讯,2018(20):39-42.
  [2]李克红.JDJG集团基于财务战略的税收筹划模型[J].财务与会计,2018(7):64-65.
  [3]曲俊宇.“一带一路”背景下企业涉税风险及应对策略[J].国际税收,2018(4):76-79.
  [4]吴丽芳.“营改增”后企业税务筹划研究[J].中国注册会计师,2017(3):108-112.
 
 
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